资产评估执业风险金的重要性及管理
：资产评估；执业风险金；行业稳健发展
资产评估是一项重要的专业服务，它为各种经济决策提供了重要的信息支持，资产评估行业也面临着各种执业风险，如道德风险、操作风险、法律风险等，为了保障资产评估行业的稳健发展，防范执业风险,建立资产评估执业风险金制度显得尤为重要。
（一）资产评估执业风险金的定义
资产评估执业风险金是指资产评估机构及其资产评估师为防范执业风险，根据国家有关规定和资产评估业务约定书的约定，从其业务收入中提取的,用于赔偿因其违法违规执业行为给委托人或相关利益方造成损失的资金。
（二）资产评估执业风险金的作用
- 保障资产评估质量：资产评估执业风险金制度要求资产评估机构及其资产评估师从业务收入中提取一定比例的资金作为风险金，用于赔偿因违法违规执业行为给委托人或相关利益方造成的损失，这将促使资产评估机构及其资产评估师更加谨慎地开展资产评估业务,提高资产评估质量。
- 增强资产评估机构的抗风险能力：资产评估执业风险金制度要求资产评估机构及其资产评估师提取一定比例的资金作为风险金，这将增强资产评估机构的抗风险能力,降低因执业风险导致的财务风险。
- 维护资产评估行业的声誉和形象：资产评估执业风险金制度要求资产评估机构及其资产评估师提取一定比例的资金作为风险金，用于赔偿因违法违规执业行为给委托人或相关利益方造成的损失，这将有助于维护资产评估行业的声誉和形象,增强社会公众对资产评估行业的信任。
- 促进资产评估行业的健康发展：资产评估执业风险金制度要求资产评估机构及其资产评估师提取一定比例的资金作为风险金，用于赔偿因违法违规执业行为给委托人或相关利益方造成的损失，这将有助于促进资产评估行业的健康发展,提高资产评估行业的整体水平。
（三）资产评估执业风险金的管理
- 提取比例：资产评估执业风险金的提取比例由国家有关部门根据资产评估行业的发展状况和风险程度等因素确定，我国资产评估执业风险金的提取比例为业务收入的 5%~10%。
- 管理方式：资产评估执业风险金由资产评估机构及其资产评估师按照国家有关规定和资产评估业务约定书的约定进行管理，资产评估执业风险金可以采取以下管理方式：
- 设立专门账户：资产评估机构及其资产评估师应当设立专门账户,用于存放资产评估执业风险金。
- 专款专用：资产评估执业风险金只能用于赔偿因违法违规执业行为给委托人或相关利益方造成的损失,不得挪作他用。
- 定期报告：资产评估机构及其资产评估师应当定期向国家有关部门报告资产评估执业风险金的提取、使用和管理情况。
- 使用程序：资产评估执业风险金的使用程序一般包括以下几个步骤：
- 损失认定：当因违法违规执业行为给委托人或相关利益方造成损失时,应当由国家有关部门或相关机构进行损失认定。
- 提出申请：资产评估机构及其资产评估师应当向国家有关部门或相关机构提出资产评估执业风险金使用申请。
- 审核批准：国家有关部门或相关机构应当对资产评估执业风险金使用申请进行审核,并根据审核结果作出批准或不批准的决定。
- 赔偿支付：经批准后,国家有关部门或相关机构应当按照规定的程序和标准向委托人或相关利益方支付赔偿款项。
- 存在的问题
- 提取比例不合理：我国资产评估执业风险金的提取比例为业务收入的 5%~10%，这一比例相对较低,难以充分覆盖资产评估执业风险。
- 管理方式不规范：资产评估执业风险金的管理方式不够规范，存在资产评估机构及其资产评估师挪用、侵占资产评估执业风险金等问题。
- 使用程序不透明：资产评估执业风险金的使用程序不够透明,存在资产评估机构及其资产评估师滥用资产评估执业风险金等问题。
- 建议
- 提高提取比例：应当根据资产评估行业的发展状况和风险程度等因素，适当提高资产评估执业风险金的提取比例,以充分覆盖资产评估执业风险。
- 规范管理方式：应当加强对资产评估执业风险金的管理，建立健全资产评估执业风险金管理制度，规范资产评估执业风险金的提取、使用和管理程序，防止资产评估机构及其资产评估师挪用、侵占资产评估执业风险金。
- 透明使用程序：应当加强对资产评估执业风险金的使用程序的监管，建立健全资产评估执业风险金使用程序的公开制度，确保资产评估执业风险金的使用符合规定,防止资产评估机构及其资产评估师滥用资产评估执业风险金。
（四）资产评估执业风险金制度存在的问题及建议
建立资产评估执业风险金制度是保障资产评估行业稳健发展的重要举措，国家有关部门应当加强对资产评估执业风险金制度的监管，确保资产评估执业风险金制度的有效实施，资产评估机构及其资产评估师应当加强内部管理，提高风险防范意识,确保资产评估执业风险金制度的有效运行。
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